工资税的产生主要基于个人的工资收入，并且是根据一系列税收法规和规定来计算的。以下是工资税产生的详细步骤和计算方法：
确定应税所得
应纳税所得额 = 工资薪金所得 - “五险一金” - 个税起征点（目前为5000元）。
应用超额累进税率
工资薪金所得适用7级超额累进税率，税率范围为3%至45%。
具体税率和速算扣除数如下：
| 级数 | 应纳税所得额（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） |
| --- | --- | --- | --- |
| 1 | 不超过1500元 | 3 | 0 |
| 2 | 超过1500元至4500元 | 10 | 105 |
| 3 | 超过4500元至9000元 | 20 | 555 |
| 4 | 超过9000元至35000元 | 25 | 1005 |
| 5 | 超过35000元至55000元 | 30 | 2755 |
| 6 | 超过55000元至80000元 | 35 | 5505 |
| 7 | 超过80000元 | 45 | 13505 |
计算应纳税额
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。
扣除五险一金
“五险一金”包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金，具体扣除金额根据个人和单位缴纳的比例而定。
计算实发工资
实发工资 = 应发工资 - “五险一金” - 缴税。
示例计算
假设某人的月工资为10000元，五险一金缴纳比例为：养老保险10%、医疗保险8%、失业保险2%、工伤保险1%、生育保险1%、住房公积金10%。
计算应纳税所得额
应纳税所得额 = 10000元 - （10000元 × 20%） - 5000元 = 10000元 - 2000元 - 5000元 = 3000元。
应用超额累进税率
根据税率表，3000元属于第2级，适用税率为10%，速算扣除数为105元。
应纳税额 = 3000元 × 10% - 105元 = 300元 - 105元 = 195元。
计算实发工资
实发工资 = 10000元 - （10000元 × 20%） - 195元 = 10000元 - 2000元 - 195元 = 7805元。
因此，该人应缴纳的个人所得税为195元，实发工资为7805元。
建议
建议个人了解并熟悉个人所得税的计算方法，以便准确计算和预扣税款。
雇主也应履行代扣代缴的责任，确保员工能够按时足额缴纳个人所得税。
